Как использовать амортизацию при упрощенной системе налогообложения

Если вы предприниматель, работающий с упрощенным режимом налогообложения, вы вправе выбрать один из двух его видов: уплачивать 6% от всех полученных доходов либо же 13% от чистой прибыли, то есть от разницы между доходами и расходами. Как правило, для бизнесменов, имеющих регулярные затраты на производство или предоставление каких-либо услуг, второй вариант подходит больше, ведь в число расходов входит достаточно много пунктов. Амортизация при упрощенной системе налогообложения (УСН) – один из них.

Что считается основными средствами

Так, расходами являются те траты, которые проводились для приобретения или изготовления основных средств (ОС). Но нужно учитывать, что те должны быть введены в эксплуатацию, а их стоимость уже оплачена.

Под ОС подразумевается имущество, напрямую использующееся для ведения конкретной деятельности.

Кроме того, предприятие или ИП должен быть собственником этого средства (главным образом по документам) и использовать его для получения доходов (причем использовать не менее чем год, включая потенциальную возможность). Стоимость такого средства может списываться только в том случае, если первоначальная цена товара превышала 40 000 руб.

Как учитывается амортизация

Следует отметить, что амортизация основных средств при УСН не происходит в один момент (за редкими исключениями). Официально она начинается со следующего месяца после того, как ОС будет куплено или создано, а заканчивается после списания последней части цены. Но если говорить об УСН, то такое списывание напрямую зависит от того, в каком квартале условия признания расходов были соблюдены.

Так, если они выполнялись в первом квартале по отчетности, то и стоимость ОС будет списываться на протяжении всего года, высчитываясь по четверти за один квартал (например, по 100 000 рублей, если цена товара равнялась 400 000 рублей). В случае, если условия выполнялись во втором квартале, то стоимость соответственно будет делиться по 1/3 до конца года.

В третьем квартале ситуация изменится еще больше, и полностью списать ОС получится уже за две следующие отчетности. При выполнении условий в четвертом квартале стоимость ОС списывается за один раз. Что же касается способов начисления амортизации, то предприниматели имеют полное право самостоятельно выбирать необходимый метод, который потом будет фиксироваться в учете.

Упрощенная система налогообложения: Видео