Виды и варианты налогов для ИП

Для того, чтобы начать собственное дело, необходимо набросать приблизительный бизнес-план будущей работы. При его рассмотрении особое внимание следует уделить вопросу: «Какие налоги будет оплачивать ИП?». Все дело в том, что затраты на погашение обязательств перед государством в любом бизнесе занимают значительную часть от дохода.

Факторы, от которых зависит порядок налогообложения

Преимущественно в малом бизнесе преобладают специальные режимы, которые позволяют по облегченной программе вести бухгалтерский учет, подавать минимальное количество отчетов и предельно просто вносить платежи.

Выбранный режим непосредственно влияет на ставку налогообложения. В зависимости от него новоиспеченный ИП вносит платежи каждый месяц либо поквартально. В большинстве случаев он делает выбор самостоятельно, определяя самые выгодные условия для ведения бизнеса.

Основными показателями для возможности применения той или иной системы выступают:

• численность сотрудников, трудящихся у предпринимателя;
• сумма полученного дохода;
• вид деятельности.

Иногда на добровольных началах избирается общая система, однако налоги частного предпринимателя с такой системой установлены на уровне законодательства.

Варианты налогообложения

• Общий режим. Такой способ не слишком распространенный, но на практике встречается. Он предусматривает оплату:

1. НДФЛ (с доходов физлиц), ставка применяется к общему доходу от осуществления деятельности;
2. НДС (на добавленную стоимость);
3. налога по недвижимости (касается только той, которая задействована для работы).

Таким образом, обязательными являются, по меньшей мере, два платежа.

• На вмененный доход. Такой порядок может быть избран добровольно. Налоги индивидуального предпринимателя здесь рассчитываются по определенной формуле. Для расчета используется базовый показатель, установленный законодательно, а также коэффициенты, характеризующие особенности работы, ее сезонность, и непосредственно ставка.

На первом этапе внедрения этот режим вызывал бурю негодования среди представителей малого бизнеса. Тем не менее, сейчас он пользуется большой популярностью ввиду простоты расчета и возможности планирования расходов наперед. Конечно, в период осуществления первых шагов после открытия своего дела, такой режим может показаться серьезной ношей, однако для стабильной работы подходит хорошо.

• Патент. Налоги для ИП по такой системе ограничиваются оплатой фиксированной суммы патента, характерного для конкретного вида деятельности. Устанавливается сумма на уровне субъектов федерации, ими же регулируется список работ, подпадающих под данную систему.
• Упрощенная система. На сегодня этот порядок пользуется большой популярностью. Предусматривает осуществление платежа один раз в год. Способ расчета выбирается самостоятельно:

1. базой для исчисления считается полученный доход, помноженный на шесть процентов;
2. общая прибыль, заниженная на размер потраченных средств, умножается на пятнадцать процентов.

Очень важным аспектом является включение в расходы только тех, которые содержатся в специальном перечне, утвержденном Налоговым Кодексом РФ. Они должны быть связаны с деятельностью и быть направлены на получение прибыли.

Как правильно выбрать систему?

Чтобы не ошибиться с выбором, необходимо помнить, что чаще всего порядок обложения налогами по перечисленным схемам зависит от специфики ведения бизнеса.

К примеру, ОСН включает налоги предпринимателя, которые нужно платить ежемесячно. Для части плательщиков это будет проблематично. Тоже касается отчетности, которой довольно много, и подавать ее нужно часто. Первопричиной выбора подобной СН в большинстве случаев является желание контрагентов. Для ряда федеральных компаний плательщик НДС – это обязательное требование для сотрудничества. Таким образом, система уплаты налогов является принципиальной. Многие для сохранения конкурентоспособности вынуждены становиться плательщиками НДС на ОС.

Альтернатива

Законодательством предусмотрены способы применения налога на добавленную стоимость и на других режимах.  При выставлении счетов индивидуальный предприниматель должен оплатить налоги (в данном случае НДС) в установленном порядке, а также подать соответствующий отчет. Не стоит переживать об обязательном переходе на ОС после подобных операций, таких требований в законодательстве не существует.

В целом, в каждом конкретном случае нужно разбираться с возможной системой по расчету налоговых платежей. Некоторые виды бизнеса допускают всего лишь  строго ограниченные виды режимов.

Почему многие выбирают УСН?

Налоговым Кодексом предусмотрена оплата по УС ежеквартально, а как показывает практика, платежи осуществляются всего один раз в год. При этом предприниматель не карается штрафными санкциями, если, конечно, сумма обязательства определена верно.

Применение такой СН напрямую зависит от возможности ее использования по нормам закона, а также от интересов ИП.

Нередко к определенному виду деятельности могут применяться несколько режимов. В подобных ситуациях индивидуальным предпринимателем должны быть просчитаны суммы всех налогов заблаговременно, чтобы не оказаться впоследствии в убытке.

Прочие платежи

Кроме того, что включает выбранный режим, существуют еще и другие статьи расходов для бизнесменов. Помимо основных отчислений, не стоит забывать и о следующих:

1. Пенсионный. Любые налоги частного предпринимателя независимо от СН включают платежи в ПФ. Размер оплаты фиксирован и подлежит перечислению единожды в год. На сумму не влияет деятельность, осуществляемая ИП.
2. Имущественный. Сюда относят налог на транспорт и на недвижимость, их оплата осуществляется гражданином или собственником.
3. НДФЛ. Применяется исключительно для общей СНО, по остальным категориям не может начисляться, так как это уже можно расценивать как двойное налогообложение.

Налоги за наемных работников

Если у ЧП трудоустроены люди, он обязан выступать перед государством в качестве налогового агента. Для всех работодателей предусмотрен порядок начисления и оплаты взносов. За каждого работающего на всю сумму заработной платы начисляется НДФЛ, даже если по СН  ЧП не является его плательщиком.

Обязательными являются взносы во внебюджетные фонды. К примеру, в ПФ необходимо каждый месяц вносить оплату за работников, которая зависит от размера выплат.

Для успешного ведения бизнеса необходимо регулярно отслеживать изменения в законодательстве и своевременно подстраиваться под них.

Виды и варианты налогов для ИП: Видео