Страховые взносы ИП в 2024 году

Страховые взносы обязаны вносить индивидуальные предприниматели, официально работающие в России. Это установленные платежи в негосударственные фонды, такие как Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования и другие. Не надо отчисления только в ФСС, ведь ИП не получает «больничных» в случае стационарного и амбулаторного лечения. Взносы ИП осуществляет за себя и работающих сотрудников в штате.

Что собой представляют страховые взносы?

Страховые взносы ИП за себя оплачивает негосударственным фондам за услуги социальной защиты. Взымаются с предпринимателя на обязательной основе. Регулярно внесенные налоги и взносы страхуют от изменения материального или социального положения. Такое происходит с наступлением пенсии, несчастных случаев на рабочем месте, при рождении детей.

Взносы ИП за себя

Взносы в ПФР и другие фонды ИП делает за себя. У него двойной статус — физическое лицо и субъект предпринимательства. Предприниматель должен сам позаботиться о медицинском страховании и пенсии. Памятка по страховым взносам для ИП:

1. Пенсионный налог и взнос в ФОМС обязательные, тогда как социальное страхование выполняется добровольно. При желании защитить себя от потери трудоспособности или при рождении детей.
2. Платежи совершаются в определенном законом размере. Они состоят из постоянной части, и переменной, которая выплачивается при получении дохода выше 300 тыс. руб.
3. ИП принимает решение, в каком порядке оплачивать страховые взносы на протяжении года индивидуально. Обязанность делать отчисления в ПФР и другие фонды у ИП наступает в момент регистрации, с приобретением нового статуса. Исчезает она только после прекращения деятельности.
4. Пониженные тарифы не применимы к ИП, так как они предусмотрены только для работодателей, тогда как взносы предприниматель делает за себя. Вносит установленные отчисления в пенсионный фонд ИП регулярно равными частями или одним платежом в конце года. Независимо от способа отчислений, в последний день текущего года вся сумма должна погаситься.

Как рассчитываются страховые взносы?

Расчет страховых взносов ИП выполняет самостоятельно. Посчитать нужно дни года, без учета льготных периодов, когда он от них был освобожден. Во внимание принимается полученный доход. Если размер меньше 300 000 рублей, применяется специальный калькулятор страховых взносов. Он представлен в свободном доступе на сайте ФНС. При заполнении формы вносятся такие сведения, как расчетный период. В результате получается размер платежей, которые вносят на ОМС и ОПС в фиксированном размере.

Когда можно не платить

Индивидуальные предприниматель получает налоговые «каникулы» в период приостановления деятельности. Налоговым законодательством предусмотрены и другие ситуации, когда обязательные платежи можно не вносить. К ним относятся:

1. Прохождение военной службы в армии.
2. Осуществление ухода за ребенком или пожилым человеком, родственником с инвалидностью 1-й группы.
3. Проживание с военнослужащим по контракту на территории, где иное трудоустройство невозможно.
4. Пребывание за границей с мужем или женой, выполняющим поручение от консульства или дипломатического представительства.

Фиксируются эти обстоятельства документально и направляются в качестве оснований в налоговую. После рассмотрения заявки уплата приостанавливается.

Взносы ИП на сотрудников

Полученная сумма уплаты в результате расчета подразумевают отчисления за себя. Если в штате числятся сотрудники, то ИП совершает страховые взносы в ПФР и другие фонды и на них. Обязательным также является медицинское страхование. Сумма отчислений это 30% от заработной платы, премии или другой выплаты сотруднику.

Сроки внесения платежей

Страховые взносы в ПФР вносятся в виде фиксированного взноса не позднее последнего месяца текущего года. Если 31 декабря нерабочий день, то внести нужную сумму следует в последние перед ним рабочие сутки. В противном случае с нарушителя будут взыскана пеня и недоимка. Штрафные санкции смягчаются при наличии тяжелых личных или семейных обстоятельств, затруднённого материального положения. В этом случае взыскание сокращается в два раза. Если ранее были налоговые правонарушения, это отягощающее обстоятельство.

Дополнительный 1%

Когда полученный доход превысил 300 000 рублей, индивидуальный предприниматель обязан оплатить налог. Он рассчитывается как 1% от суммы превышенного лимита. Позволяет определить точный размер следующая формула:

СДВ = СД – 300 000 х1%, где

СДВ – сумма дополнительного взноса, предусмотренного для внесения в ПФ РФ.

СД – сумма дохода, полученного в определенный период.

Полученный в итоге показатель не превышает определенного законодателем максимального размера. В 2019 году лимит составляет 234 832 руб. Дополнительный платеж вносится в бюджет не позднее 1 июля 2019 года.

Возможность снижения налогов на взносы

Рассчитанный платеж налогового обязательства сокращают, за счет выбора упрощенной системы УСН «Доходы» и ЕНВД. Снижается налоговая база на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и ОСНО. Если предприниматель работает на патенте, и не объединяют режимы, то снизить стоимость патента они не смогут. Это относится к отчислениям за себя и на работников.

Как отчитываться

ИП с работниками в штате сдает отчетность по уплате страховых взносов каждый месяц и квартал. В ней отражаются сведения относительно перечисленных сумм за всех сотрудников. Делается это следующим образом:

1. СЗВ-М, сдается до 15 числа каждый месяц в ПФР.
2. 4-ФСС, сдается до 20 числа каждые 3 месяца в ФСС.
3. 6-НДФЛ, подается не позже 31 числа раз в квартал ФНС.
4. «Единый расчет», не позже 30 числа, каждый квартал в ФНС.
5. 2-НДФЛ, не позже 1 апреля за предыдущий год в ИФНС.

При не соблюдении сроков сдачи отчетности предусмотрена административная ответственность, в виде штрафа 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Если кроме отсутствия отчетности, ИФНС не получила платеж, то взыскивается 5% от суммы, которая вносится в региональный бюджет.

КБК

КБК – код бюджетной организации. Это адрес, куда предназначается платеж. Он периодически меняется, примерно раз в 365 дней. Рекомендуется платить взносы только после его уточнения в налоговой службе. Для платежей, штрафов и пени они отличаются.

Когда месяц или год не полный

Платить налоги и страховые платежи ИП обязано только за период предпринимательства. Но если произошло открытие в середине отчетного периода или закрытие деятельности, то расчетов взносов будет за неполный год. Делается это по следующей формуле:

ВЗ = РГВ / 12 х КПМ, где

ВЗ – взносы за полные месяцы работы предпринимателя,

РГВ – размер годового взноса,

КПМ – количество полных месяцев, когда физлицо работало в качестве ИП.

При расчете учитываются и те месяцы, когда предприниматель встал с учета или был снят с него, даже если это произошло в середине.

Если не платить взносы

Индивидуальный предприниматель обязан самостоятельно рассчитывать, сколько вносить в негосударственные фонды и делать это в установленный законом период. В противном случае за неуплату грозит следующая ответственность:

• административная – штрафная санкция до 20% от суммы долга;
• налоговая – начисление пени в 5% от суммы долга;
• уголовная – общественные работы до 3-х лет, арест до 6 месяцев или лишение свободы до 3-х лет.

Оплата страховых взносов обязанность предпринимателя, независимо от того, ведет он бизнес или нет. Привлекают ИП к наказанию в судебном порядке через судебных приставов. Страховые взносы в ПФР и другие фонды обязано платить каждый ИП. Важно правильно рассчитать размер и не забыть подать отчетность в ИФНС.