Налоговая декларация 3-НДФЛ — что это такое?

Налоговый кодекс РФ обязует граждан ежегодно сдавать отчетность о полученных доходах и уплачивать с них 13% прибыли. Отказ в выплате налога или несвоевременная сдача декларации грозит наложением штрафов. Чтобы не столкнуться с этой проблемой, следует заранее найти ответы на вопросы: 3-НДФЛ что это такое, как ее заполнять и зачем она нужна?

Получение каких доходов отражается в 3-НДФЛ

Налоговое законодательство предусматривает уплату сборов с любых видов дохода физических лиц. Получая официальную заработную плату, налогоплательщику нет необходимости самостоятельно рассчитывать сумму налога. Все необходимые действия осуществит работодатель. Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется при получении дополнительного дохода, не имеющего прямого отношения к оплате труда.

Налоговая декларация физических лиц составляется в случае получения прибыли с:

• продажи недвижимости, находившейся в собственности менее 5 лет, приобретенной после наступления 2016 года.
• оплаты труда за предоставление услуг по гражданско-правовому договору.
• безвозмездной передачи права собственности по договору дарения, оформленного гражданином, не являющимся близким родственником.
• дохода, полученного за пределами РФ в иностранной валюте.
• выигрыша в тотализаторах, автоматах, лотереях, на сумму свыше 15 тыс. рублей.
• арендной платы за сдачу объектов недвижимости.

Получение каких-либо из перечисленных доходов возможно без открытия ИП или ООО. Однако, оплатить НДФЛ физическое лицо обязано. Возврат налога на основе 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ для налогового вычета играет первостепенную роль. На основе уплаченной за расчетный период суммы подоходного налога, будет рассчитан возврат средств. Оформить вычет можно после:

1. Приобретения недвижимости.
2. Оплаты учебы в ВУЗе.
3. Пожертвования и благотворительность.
4. Оплаты лечения.

Сумма возврата не может превысить сумму уплаченного НДФЛ. Расчет производится индивидуально с учетом максимальных лимитов. Без предварительной оплаты подоходного налога и предоставления 3-НДФЛ, оформление вычета невозможно. Вычет имеет свои нюансы и сроки оформления. Он переводится на банковский счет налогоплательщика один раз в год, либо ежемесячно уменьшает размер налогооблагаемой базы дохода.

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ сдается один раз в 12 месяцев, до 30 апреля года, следующего за отчетным. Доход за 2019 год необходимо успеть задекларировать в 2020 году. Оплата налога осуществляется до середины июля. Стандартные сроки не распространяются на справку по форме 3-НДФЛ для оформления налогового вычета. Физическое лицо вправе сдать ее в любое время. Исключением является необходимость дополнительной уплаты налога.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Бланк 3-НДФЛ должен быть передан в территориальное отделение ФНС, расположенное по месту постоянной или временной регистрации. Подать декларацию по адресу проживания невозможно. Вопрос передачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по месту прописки, в случае пребывания в чужом городе, решается следующим образом:

1. Оформлением и отправкой бланка в электронном виде.
2. Передачей документа через поверенное лицо, при условии наличия нотариально заверенной доверенности.
3. Передачей бланка заказным письмом по почте.

Подача 3-НДФЛ по адресу временной регистрации потребует заблаговременной постановки на учет в ФНС. Найти ближайший адрес отделения можно на официальном сайте налоговой службы.

Правила заполнения бланка

Как получить 3-НДФЛ и правильно заполнить бланк подскажут сотрудники ФНС. Оформление декларации затрудняется необходимостью самостоятельного проведения расчетов.

Бланк декларации 3-НДФЛ скачать рекомендовано с официального сайта ФНС. Правила заполнения налогового отчета:

1. Информация записывается в ячейки слева направо.
2. Разрешается использование черных или темно-синих чернил, печать на ПК.
3. Запрещено оставлять пустые ячейки. Следует проставить в них прочерки.
4. Суммы затрат и прибыли указываются до копеек, без округления.
5. Размер НДФЛ разрешается округлить в большую или меньшую сторону за счет копеек.
6. Прибыль, полученную в иностранной валюте, переводят в национальную по курсу Центробанка.

Заполнение декларации начинается с титульного листа. Здесь указываются данные налогоплательщика, номер корректировки, код категории и другие сведения. Следующие листы заполняются по мере необходимости с учетом специфики деятельности, размера прибыли, затрат и возврата вычета. Обязательными считаются только титульный лист, первый и второй разделы. Пример заполнения 3-НДФЛ в электронном варианте представлен в видео.

Какие штрафы предусмотрены

Согласно ст. 119 НК РФ, сумма штрафа за непредоставление справки 3-НДФЛ для налоговой напрямую зависит от размера неуплаченного налога:

Несвоевременная сдача нулевой декларации – 1 тыс. рублей.

Опоздание с декларированием дохода свыше 0 рублей – 5-30% от суммы налога, но не менее 1 тыс. рублей.

Налогоплательщик получит уведомление о начислении штрафа по почте. Нулевой доход не считается исключением из правил. По закону гражданин обязан составить декларацию, оплатить налог и штраф.