Правила уплаты налога на дарение недвижимости

Знание закона зачастую помогает избежать неприятностей, связанных с невыполнением законодательных норм. Это касается и подаренного имущества. Граждане, получая такой подарок, обязаны уплатить налог на дарение недвижимости.

Какие ставки применяются

Акт дарения выглядит как передача в собственность недвижимого имущества одним владельцем другому, причем главное условие такой сделки – ее безвозмездность.

Согласно Налогового Кодекса РФ, налогообложению подлежит дарение таких объектов:

• жилые помещения, дома;
• нежилые строения, сооружения и их части, незавершенные постройки;
• земельные участки;
• зоны недр;
• водные обособленные объекты.

Следуя строгой букве закона, необходимо заметить, что налог на дарение выплачивает не даритель, а тот человек, которому достался подарок, то есть одаряемый.

Если он является налоговым резидентом России, то ставка налога определена в размере 13% от стоимости отданной в дар недвижимости. Когда одаряемый — нерезидент России, ставка составит 30%.

Резидентом Российской Федерации может стать гражданин, который пребывал на ее территории 183 дня и больше.

Если говорить о стоимости подаренного имущества, то имеется в виду его кадастровая рыночная стоимость.

Именно она определяет денежное выражение дохода, который подвергается налогообложению. Кадастровую оценку можно получить в БТИ либо в виде заключения независимой организации-оценщика.

Кто не платит

Налог на подаренное имущество не платится исключительно тогда, когда даритель и одаряемый состоят друг с другом в родственных или семейных отношениях. Такими родственниками считаются:

• законные муж и жена;
• родители (также приемные);
• дети (также приемные);
• дедушки, бабушки, их внуки;
• братья и сестры, состоящие в родном родстве, или сводны.

Для того чтобы получить возможность освобождения от налога на дарение имущественной недвижимости, нужно предоставить всю необходимую документацию, свидетельствующую об истинности родственных и семейных отношений дарителя и одариваемого: свидетельств о рождении, о браке, решений судебных инстанций и пр.

Как начисляется налог

Только по истечении двухнедельного периода после завершения оформления договора дарения, его регистрации у нотариуса или в Росреестре, налоговая инспекция получает всю необходимую информацию и может приступить к начислению налога.

Бывает,, что одаряемый проживает за рубежом. В этом случае он должен уплатить налог до момента получения договора дарения и свидетельства о госрегистрации — тех документов, что свидетельствуют о его вступлении во владение подаренным недвижимым имуществом.

Следует знать, что для пенсионеров, инвалидов, ветеранов не оговорено никаких льгот при начислении налога. Все эти граждане, получив недвижимость в качестве подарка, обязаны уплатить государству 13% от ее стоимости.

Налог на дарение части (доли) недвижимости

Бывают ситуации, когда приходится дарить только часть недвижимости или земельного участка, то есть долю. В этом случае начисление налога происходит тем же способом и по тем же правилам, что и при дарении целого объекта.

Существует ли возможность не платить

Часто граждане ищут пути уменьшения суммы налога или же стараются избежать его уплаты. Достаточно большая сумма начисленного налога на дарение может болезненно отразиться на семейном бюджете.

По этой причине вместо оформления договора дарения даритель (естественно, не близкий родственник одариваемому) и одаряемый совершают соглашение по купле-продаже недвижимости с фиктивной оплатой.

В этом случае граждане могут обойтись меньшими суммами расходов, так как размер налога при продаже недвижимого имущества значительно меньше, чем при его дарении. Здесь влияет еще и такое условие: если хозяин (он же плательщик налога в случае продажи имущества) владел недвижимостью больше трех лет, ему налог платить не нужно.

Но стоит хорошо подумать, прежде чем решаться на такие действия. Если государственные службы определят, что за сделкой купли-продажи кроется афера, и факт сокрытия дохода от полученного в подарок имущества будет доказан, участников сделки привлекут уголовной ответственности.

Правила уплаты налога

Согласно действующему налоговому законодательству РФ, после проведения всех обязательных процедур по оформлению и получения акта о праве собственности на недвижимое имущество, одаряемый должен подать налоговую декларацию.

Для этого ему надо обратиться в налоговую инспекцию своего города и пройти всю необходимую процедуру по оформлению документа. Тут же можно получить и консультационную помощь по всем интересующим вопросам. Декларация на доходы подается до 30 апреля следовавшего после заключения сделки года

С собой нужно иметь:

• свое удостоверение личности (паспорт);
• договор дарения;
• документ о праве владения недвижимостью.

Налогоплательщику насчитывается налог на дарение недвижимости, и он получает уведомление в виде квитанции. Ее можно оплатить в отделении любого банка.

Штрафные санкции

Невыполнение требований налогового кодекса, неисполнение обязанностей налогоплательщика — это серьезное правонарушение, влекущее за собой наказание в виде штрафов.

Если одаряемый не заполнит и не представит свою налоговую декларацию в указанный срок (30 апреля), ему грозят санкции: штраф насчитывается в размере 5% от суммы налога, начиная с 1-го мая, за каждый месяц просрочки, но не больше 30 процентов от общей суммы и не меньше 1000 рублей.

Срок оплаты налога — до 15 июля последующего после акта дарения года. В случае неуплаты до указанного времени гражданину грозит наложение штрафных санкций — 20% от суммы налога и 40% — в случае сознательной неуплаты по налоговым обязательствам.

Оплата налога в случае получения недвижимости в дар: Видео