Как ИП взаимодействует с Пенсионным фондом России?

Независимо от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель, пенсионный фонд для ИП все равно остается обязательной инстанцией по уплате взносов. После изменений, которые произошли в 2013 году, ИП уже не обязан бегать самостоятельно и предлагать перевести деньги, так как ПФР сам рассчитывает сумму необходимого взноса и высылает расчет по страховым взносам прямо предпринимателю. Впрочем, при необходимости тот может и самостоятельно узнать все данные, лично посетив отделение ПФ.

«Льготы» по уплате

В нашем государстве большинству приходится уплачивать взносы в Пенсионный фонд (за многих это делает работодатель).

Законодательство устанавливает возможность не осуществлять перевод страховых взносов только отдельным категориям лиц:

• тем, кто находится на службе в армии;
• тем, кто вынужден ухаживать за инвалидами в семье;
• тем, кто ухаживает за детьми до достижения ими полутора лет;
• женам военнослужащих, которые проживают вместе с мужьями-контрактниками в одной местности и не смогли найти работу;
• супругам работников дипломатических служб, которые не смогли устроиться на работу за границей.

Изменения после 2014 года

В 2014 году были внесены изменения в законодательство, согласно которым ИП уже не считаются равными в своих обязанностях по выплатам в пенсионный фонд, и появляется разграничение по двум категориям:

• те, кто зарабатывает за год меньше 300 000 рублей;
• те, кто зарабатывает больше 300 000 рублей в год.

Для первой категории налогоплательщиков ничего не изменяется, и они все также обязаны выплачивать фиксированную ставку, которая на данный момент равняется 20727,53 рублей в год, или 1727,29 рублей в месяц. Сюда входят платежи непосредственно в ПФР (17328,48 рублей), то есть страховая часть, а также в ФФОМС (3399,05 рублей). Именно эта сумма подлежит оплате в независимости от того, существует или нет какая-либо хозяйственная деятельность, и если да, то на каком режиме.

Вторая категория ИП характеризуется тем, что должна проводить два отчисления в пенсионный фонд: первое – это фиксированная сумма, обязательная для всех предпринимателей, а второе – один процент от всей суммы, которая была наработана свыше 300 000 рублей за год. Таким образом, если ваш доход, к примеру, составил 600 000 рублей в этом году, то кроме 20727,53 рублей, вам придется дополнительно оплатить (600 000-300 000)*0,01 = 3000 рублей.

Но, несмотря на такое существенное изменение, государство предусмотрело ограничение верхнего рубежа для налогообложения. Даже если годовой доход будет очень высок, максимальный размер взноса в ПФРФ все равно остается на уровне 138627,84 руб. Правда, это касается исключительно страховых взносов, а ФФОМС подсчитывается отдельно.

Также следует отметить и объект налогообложения, ведь режимы могут быть разными, и доходы у них высчитываются по-разному. Именно поэтому было принято решение, что доходы, как в ОСНО, так и в УСН берутся в чистом виде, без учета расходов (напоминаем, что система УСН предусматривает обложение налогом в 15% только разницу между доходами и расходами). Часто поднимается вопрос: как платить ИП в пенсионный фонд взносы, если он использует более одного режима налогообложения? В таком случае необходимо суммировать все облагаемые доходы от деятельности.

Ставки ПФР 2014. Страховые фиксированные взносы в пенсионный фонд: Видео

Когда нужно заплатить страховые взносы?

О том, как платить налог в пенсионный фонд, индивидуальному предпринимателю могут подробнее рассказать непосредственно в управлении. Так, ИП имеет право единоразово выплачивать всю задолженность за год, и тогда он обязан уложиться с оплатой до 31 декабря того года, за который производится оплата.

Чаще всего взносы оплачивают раз в квартал, так как тогда ИП получает возможность еще и уменьшить налог в ФНС на сумму этих самых уплаченных страховых взносов. Например, предприниматель, который не нанимает работников, имеет право уменьшить сумму необходимых к оплате налогов на все 100% от страховых взносов, а ИП с работниками – на 50%.

В конце года предприниматель может оценить: сколько именно он получил дохода за год и, соответственно, способен рассчитать и перевести пенсионный налог дополнительным страховым взносом (если сумма годового дохода превысила 300 000 рублей). Такое перечисление должно пройти в ПФ до 1 апреля следующего года.

Большим бонусом для ИП с 2012 года стало то, что больше не нужно подавать отчеты непосредственно в ПФ, а достаточно лишь сдать в налоговую инспекцию очередную декларацию о доходах. Дальше органы разберутся между собой самостоятельно, но отчет в ФНС должен быть подан обязательно, так как при отсутствии данных ПФ должен взыскать с нарушителя пенсионные страховые взносы, исходя из максимального тарифа.