Акцизы на вино

Наличие спирта в составе напитка обязывает производителя и продавца платить государству косвенный налог. Акциз на вино – это контроль объемов алкогольной продукции в стране и способ пополнения бюджета.

В 2018 году правительство разрабатывало проект снятия льгот с российских виноделов. Равные акцизы на вино вступили в силу с 1 января 2019 года. Из действующих тарифов исчезли формулировки о винах с защищенным географическим указанием. Российские изготовители винных изделий лишились дополнительной государственной поддержки, которая просуществовала 2 года. Импортеры получили равные условия торговли в нашей стране. РФ избежала наказания от ВТО за нарушение соглашения.

В конечную стоимость продукта на прилавке уже включены налоговые сборы производителя. Конечно, ценообразование на винные напитки зависит не только от акцизной нагрузки. На цену влияет ситуация на рынке, спрос на товар и другие факторы. Косвенный налог составляет меньше половины розничной цены.

Отмена льготного акциза

Пониженные налоговые тарифы действовали на винные изделия российского изготовления с начала 2016 года. К льготным категориям относились образцы с защищенным географическим наименованием места происхождения. Эта мера распространялась и на импортные винные изделия до мая 2017 года. Пока не выяснилось, что льготное положение было разработано в качестве поддержки российского виноделия. Импортные марки исключили из системы пониженной налоговой нагрузки. Неточность произошла из-за того, что в Налоговом кодексе не было уточнения о стране происхождения вина. Это разъяснение содержит отраслевой закон, который ввел льготу.

Европейское и российское законодательство различаются в налоговой оценке товаров. А по правилам Всемирной Торговой Организации, в которой Россия состоит с 2012 года, страна-участница не применяет подобные льготные акцизы. Генеральное соглашение по тарифам и торговле (ГАТТ) гласит:

Налог на аналогичные иностранные и местные товары одинаков. После отмены льготы для иностранных изготовителей, импортеры были вправе подать на Россию в суд за нарушение соглашения.

А ВТО сформулировала требования об изменении налогового законодательства в отношении местных изготовителей.

Министерство финансов стало иначе стимулировать российских изготовителей вин. С начала 2019 года впервые введен акциз на виноград. Налог действует для производителей шампанских, виноградного сусла, виноматериалов, вин и коньячного дистиллята. Изготовитель, который применяет в работе самостоятельно выращенный виноград, получает налоговый вычет. Если винодельня закупает виноград у другого предприятия, платит акциз без возможности оформить вычет.

Порядок уплаты акциза на вино

Уплата тарифов на сырье и готовую продукцию зависит от количества подакцизных операций проведенных за один месяц. Календарный месяц – это отчетный период по подаче декларации и выплате налогов. Акциз на вино в 2018 и 2019 году платит производитель, реализующий спиртное; экспортер российского вина; изготовитель, передающий напиток в уставной капитал организации; компания, продающая вино как конфискат по решению суда.

Каждой классификации вина назначена твердая налоговая ставка за 1 литр продукции. Налоговая база по винным изделиям – это объем напитка. Налогоплательщик рассчитывает акциз исходя из количества операций с подакцизным вином, налогового тарифа и объема продукции. Полученные расчеты вносит в декларацию и оплачивает взнос в федеральный бюджет до 25 числа следующего месяца. Если отчитывается за январь, платит до 25 февраля.

Акциз на вино = Объем напитка * Твердая ставка

Предположим, завод «Абрау Дюрсо» подготовил к реализации в сентябре 2018: 300 литров игристых напитков и 200 литров вина без защищенного географического указания. Твердая ставка за литр игристого напитка составляла 36 рублей, а за тихое вино 18 рублей.

Налоговый вычет = (300 * 36) + (200 * 18)

До 25 октября изготовитель оплатит акцизный взнос в 111 600 рублей по месту изготовления вин.

Ставки акцизов на вино 2018-2019 года

Акциз на винные напитки в 2018 году включал в себя льготные позиции на местные вина. В наступившем году ситуация изменилась, добавились новые категории продукции, относящиеся к виноделию. Тарифы ежегодно дорабатываются Министерством финансов и обновляются в зависимости от ситуации на рынке. На популярные товары акциз растет раз в полугодие, многие тарифы повышаются раз в год, а некоторые неизменно действуют полтора-два года. Принятая Правительством ставка действует для всех налогоплательщиков в равной степени.

Виноделы обязаны пользоваться для расчетов бюджетных отчислений только действующими налоговыми ставками. Вести бухгалтерию подакцизных операций, учитывать при расчетах каждый сорт напитка и материалов для его изготовления. Отчитываться и платить налоги в срок. Использовать для маркировки бутылок акцизные и специальные марки. Акцизные марки для ввозимого вина, а специальные – для местного. Иначе рискуют получить административный штраф. Платежи взыщут в принудительном порядке, а также придется платить пени за просроченные налоговые сборы.

Уголовная ответственность за нарушение налоговых платежей наступает в случаях уклонения от выплат, умышленного предоставления ложной информации в декларации, отказа от подачи декларации о налогах. Уголовное преследование начинается после перечисленных противоправных действий плательщика на сумму, превышающую 5 миллионов рублей.