Репетиторство без регистрации ИП

Грозная

Нужна подсказка эксперта. Курсы для детей являются репетиторством? Можно ли заниматься репетиторством без регистрации ИП?

Стать автором
Стать экспертом

Ответы


Команда сайта Vseproip

Репетиторство – способ передать накопленные знания на возмездной основе, которым, впрочем, нежелательно заниматься без регистрации ИП. В статье будет рассмотрено, что дает официальное оформление репетитору, какая налоговая составляющая вопроса, а также отличие ИП от самозанятости.

Нормативная регламентация вопроса

Коммерческая деятельность организовывается согласно ст. 2 ГК РФ. Исходя из ее положений, предпринимателями могут быть дееспособные лица от 18 лет, имеющие гос. регистрацию. ИП репетиторство как официальная занятость граждан РФ обсуждаются на федеральном уровне с 2017 года. Однако, узконаправленного нормативного регулятора этого рода занятий нет до сих пор. Заинтересованным в ведении собственного бизнеса гражданам достаточно открыть ИП. Следовательно, ответ на вопрос «можно ли заниматься репетиторством без оформления ИП» отрицательный.

Какие преимущества дает оформление ИП

«Выход из тени» для репетитора ип означает невозможность привлечения к административной или налоговой ответственности за нарушения законодательства и незаконную работу. Кроме этого, становится возможным:

  • беспрепятственно получить лицензию (требующуюся ему, согласно ст. 12 ФЗ № 99 от 04.05.2011 г., если планируется набор штата сотрудников);
  • прибегнуть к труду наемных работников и заключить с ними трудовые договоры;
  • официально делать отчисления;
  • получить кредитный займ на развитие;
  • свободно рекламировать услуги и получить конкурентное преимущество перед коллегами, работающими «в тени»;
  • чувствовать себя защищенным в случае судебного разбирательства или спора в Роспотребнадзоре.

ИП или самозанятость

С принятием 27.11.2018 г. ФЗ № 422 вопрос о том, можно ли заниматься репетиторством без ип, но вести расчеты с государством, обрел новое звучание. Правительство предложило индивидуальным коммерсантам переход на другой режим налогообложения для самозанятых лиц, НПД, с отказом от действующего. Для этого ФНС выпустила письмо с пояснениями.

Обязательство по оформлению ИП репетитора

Как пояснил «Тиньков-журнал»:

Репетиторы и няни могут и дальше не платить налоги. А могут использовать режим для самозанятых и платить 4%, если захотят. Но это не одно и то же. Налоговые каникулы сами по себе, а спецрежим «Налог на профессиональный доход» — отдельно.

2019 год начался с апробации данной возможности в Москве и МО, Татарстане и Калужской области. Обратите внимание! Перечень участников открытый и будет увеличиваться. Итоги эксперимента станут известны к 2028 году.

Чтобы прибегнуть к ней, репетитор в течение 30 дней после получения статуса налогоплательщика по НПД должен уведомить регистрационный орган по месту жительства о смене режима.

Обратите внимание! Независимо от того, когда он сделает, по умолчанию считается, что применение УСН им прекратилось. Если 30-дневный срок будет нарушен, регистрация плательщика по ПНД аннулируется. В таком случае репетитор уплачивает:

  • 4% — рассчитываясь с физлицами;
  • 6% — обслуживая юрлиц.

Новый режим будет интересен не только ип, поскольку снижает налоговое бремя и упрощает делопроизводство, но и его клиенту-юрлицу, поскольку он освобождается от необходимости быть налоговым агентом. Расчет налога автоматизирован:

  • в приложении «Мой налог» репетитор указывает средства, полученные по чеку за услугу, то есть регистрирует доход;
  • ФНС уведомляет его о налоге за прошлый месяц, освобождая от подсчетов.

Уплатить его в бюджет следует до 25 числа следующего отчетного периода. Сделать это можно безналичным платежом. К преимуществам самозанятости относится:

  • облегченное налогообложение, предусматривающее сдачу отчетности посредством приложения «Мой налог», скачанного с портала ФНС России. При отсутствии дохода налоги можно не уплачивать;
  • возможность не открывать расчётный счёт. Операции с деньгами реализуются через банковские карты или электронные платежные системы;
  • подтверждение реального дохода;
  • гарантия стабильности (условия не подвергнутся изменениям вплоть до 2028 года).

Оценивать выгоду нового режима можно с помощью расчетов. Так, ИП на общем режиме уплачивает 13 % НДФЛ. В этом случае самозанятость с 6% выгоднее. Если используется УСН, суммы будут одинаковы при условии, что самозанятый получает средства от юр.лиц. Если от физлиц, новый режим выгоднее.

Самозанятость выгодна тем, кто планирует получать в год 700-800 тысяч рублей. В противном случае целесообразно открывать ИП.

Процедура регистрации

Процесс знаменует подачу заявления о гос. регистрации в качестве ИП (ф. Р21001) в налоговую инспекцию по месту регистрации. Обратите внимание! Обратиться можно и по месту проживания, но без прописки в паспорте. Оно содержит:

  • личные данные репетитора-заявителя;
  • ИНН;
  • информацию о рождении и гражданстве;
  • место проживания;
  • коды по ОКВЭД (85.41, 85.41.9, 85.42 и другие).

Визируется заявление при сотруднике регистрирующего органа. К нему прикладывают:

Процедура регистрации ИП репетитора

  1. Паспорт.
  2. ИНН.
  3. Квитанцию об уплате госпошлины (в 2019 году составляющей 800 рублей).

Обратите внимание! При подаче документов представителем заявление нотариально заверяется. После формальной проверки сотрудник налоговой выдает репетитору записку со сведениями о том, когда ему получить регистрационное свидетельство. На практике, это происходит через 3-5 дней. Следующим шагом станет получение уведомлений из ПФР и ФСС о постановке на учет. Далее заказывается печать и открывается расчетный банковский счет. Функционировать можно и без них, но контрагентам важно наличие этих атрибутов.

Налоговая составляющая

Репетиторство ип сопровождается расчетами с государством. Впрочем, имеются нюансы, касающиеся НДФЛ. С одной стороны, физлица-резиденты должны его уплачивать. С другой, репетиторы, за свои услуги получающие деньги на личные нужды, от этой обязанности освобождены (п.70 ст.217 НК РФ). Если же масштаб деятельности лица далек от «бытового», репетиторство является для него единственным источником существования и платежи от учеников получаются ежедневно, налог (13 %) не отменяется. Кроме того, открытие ИП предполагает выбор налогового режима. Репетиторы могут выбрать из нескольких вариантов:

  1. Упрощенная система.
  2. Патентная система.

В первом случае лицом уплачиваются фиксированные взносы в ПФР, а также перечисляются 6 % полученных доходов.

Налоговая составляющая ИП репетитора

При патенте также уплачиваются взносы. Но сумма перечисляемого налога не коррелирует с доходами, а устанавливается на региональном уровне и является фиксированной. Если говорить о выгоде, лучше выбирать первый режим, если лицо не планирует получать в год больше 300.000 руб. В противном случае, суммы пополнения госказны при обоих вариантах почти одинаковы. Более того, при УСН прослеживается такая зависимость: уплачиваемый налог возрастает с увеличением доходов. С этой точки зрения патент выгоднее.

Обратите внимание! Действие патента ограничивается регионом, а при УСН деятельность разрешена по всей стране.

Поделиться в соц. сетях

Закрыть

Задать вопрос



Adblock detector