Главная » Налоги и платежи » Взносы и платежи » Какие пенсионные взносы обязательны в 2016 году для ИП
Бесплатная консультация юриста: 84997033533 доб.193 (МСК), 88123095281 доб. 744 (СПБ)

Какие пенсионные взносы обязательны в 2016 году для ИП

Какие пенсионные взносы в 2016 году для ИП установило государство? Это важно знать, так как неверное перечисление платежей ведет к начислению штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы, а если контролирующие органы увидят в этом еще и умышленное намерение, тогда размер штрафа возрастает вдвое. 

Как осуществлялись отчисления ранее

Пенсионные взносы для ИП в 2014 году

Рост размеров отчислений в ПФ России и фонды страхования происходит постоянно. Ранее, в 2012 году, отчисления индивидуальных предпринимателей действительно составляли конкретную сумму, размер которой составлял чуть меньше 14,5 тысяч рублей в год. Затем, в 2013 году, сумма выросла до 32,5 тысяч рублей. Причем отчисления в Пенсионный фонд и фонды страхования являлись общими для любой по успешности коммерческой деятельности – невзирая на уровень доходности или убыточности предприятия, сумма налога должна была быть выплачена.

В результате увеличения страховых отчислений более чем в два раза большое количество ИП были вынуждены прекратить свою деятельность.

С целью нормализации обстановки и в помощь малому бизнесу, правительство разработало и применило понятие налоговых каникул для вновь образованных ИП, а также установило меньший размер страховых выплат.

Перемены в действующем законодательстве изменили статус пенсионного взноса для ИП 2015 году – он перестал быть конкретным числом и стал зависеть от доходности предпринимательской деятельности. К индивидуальным предпринимателям также приравняли лиц, имеющих частную практику: врачи, адвокаты и нотариусы.

Согласно закону № 237, отчисления в ПФ предпринимателями производится по одному из двух вариантов, в зависимости от успешности.

Если прибыль не превышает за год 300 тысяч рублей

Отчисления в Пенсионный фонд России рассчитываются как 12 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), официально установленной на начало года, умноженные на 26% (тариф страхового взноса). Данная сумма является фиксированной на 2016 год и составляет для Пенсионного фонда 19 356 руб. 48 коп. Кроме этого, следует еще уплатить в Фонд медицинского страхования 3 796 руб. 85 коп. Итого, имея доходность менее 300 тысяч рублей в год, предприниматель должен перечислить за год во внебюджетные фонды 23 153 руб. 33 коп.

Доходность превышает 300 тысяч рублей

При превышении предельной цифры дохода 300 тысяч выплаты в ПФ рассчитываются как 12 минимальных МРОТ плюс 1% от величины, на которую полученная прибыль превысила фиксированную сумму 300 тысяч.

Предусмотрены корректировки расчетов: при многократном превышении суммы 300 тысяч, коэффициент «12» заменяется на «8», а полученный результат умножается еще на 26% (это тариф страхового взноса) и на 12 месяцев. То есть размер платежа в ПФ не должен превышать сумму 154 851 руб. 85 коп.

Если предприниматель не подаст отчетность в налоговую службу, даже нулевую, размер платежа в Пенсионный фонд ему начислят по максимальной величине: 154 851,85 руб. Это и есть штраф, который придется заплатить.

Информирование о доходах ПФ России

Новый закон обязал налоговые службы информировать ПФ о размерах прибыли индивидуальных предпринимателей и лиц, имеющих частную практику.

В случае непредоставления ИП в налоговую службу декларации о доходах своевременно, Пенсионный фонд произведет виновному индивидуальному предпринимателю расчет выплат с применением максимального коэффициента, который рассчитывается по формуле: 8МРОТ*26%*12

Расчет годового дохода, определяющего величину налога

В связи с тем, что в 2016 г., также как и в 2015 г. размер отчислений в Пенсионный фонд напрямую зависит от размера дохода, рассмотрим основные правила его расчета при различных налоговых системах:

  1. ОСНО. Для расчета пенсионных отчислений берутся только те доходы, которые облагаются НДФЛ, то есть прибыль, полученная от предпринимательской деятельности. Размер дохода указывается на листе В, п.3.1 декларации 3-НДФЛ. Прибыль для расчета пенсионных взносов берется без учета расходной статьи.
  2. УСН – упрощенка с налогообложением «доходы». Для расчета берется значение, указанное в книге доходов и расходов в графе 4 и указанное в налоговой декларации, строка 210.
  3. УСН – упрощенка с налогообложением «доходы – расходы». Как и в предыдущем случае, значение 210 строки налоговой декларации.
  4. ЕСХД – расчетной является величина прибыли, которая облагается налогом и указывается в налоговой декларации в 010 строке.
  5. ЕНВД – при вмененном налогообложении расчетной величиной прибыли считается вмененный доход, который указывается в декларации по ЕНВД во втором разделе, строка 100. В случае, когда разделов 2 более одного, то прибыль рассчитывается как суммарное значение всех вторых разделов, а размер годового дохода определяется как арифметическая сумма значений прибыли с первого по четвертый квартал.
  6. ПСН – при расчете величины потенциально возможного дохода за исходную величину берется прибыль, от величины которой рассчитывалась стоимость самого патента.

В случае, когда в процессе деятельности ИП одновременно использует несколько налоговых систем, размер дохода для расчета пенсионных отчислений определяется как сумма всех доходов.

Регистрация ИП: Видео

Деление пенсионных взносов

Взносы налогоплательщиков в ПФ России, ранее делившиеся на страховую и накопительную части, с 2015 года претерпели ряд изменений. Лица, не предоставившие заявления о месте перевода своей накопительной части пенсии (НПФ, инвестиционный портфель управляющей компании или государственных ценных бумаг государственной управляющей компании или иное) лишаются этой части. Поэтому пенсионные взносы ИП в 2016 году полностью зачисляются только на страховую часть пенсии.

Независимо от наличия или отсутствия у предпринимателя накопительной пенсионной части, взносы в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП осуществляются одной платежкой, без деления на накопительную и страховую части. При необходимости деление поступившего платежа осуществляет сам Пенсионный фонд, согласно полученной информации.

Конкретная величина налоговых выплат

Фиксированная форма выплат для индивидуальных предпринимателей и лиц, имеющих частную практику, предусматривает применение ее только конкретному лицу предпринимателя. Выплаты за физических лиц, с которыми заключены трудовые договора, осуществляются исходя из размеров выплат, произведенных данным лицам.

Выплата фиксированных отчислений применяется крестьянскими фермерскими хозяйствами, как за главу хозяйства, так и за всех членов КФХ. Степень доходности хозяйства не влияет на сумму отчислений.

Фиксированные выплаты в случае, когда ИП начал осуществлять свою деятельность позже начала отчетного периода, будут рассчитываться согласно количеству месяцев и дней фактически осуществляемой коммерческой деятельности.

Сумма пенсионного взноса для ИП в 2014 годуЧтобы произвести расчет налога за полные месяцы, минимальный размер оплаты труда надо умножить на количество полностью отработанных месяцев и 26% (страховая ставка). К полученной величине прибавить произведение МРОТ на 26% и на дробь, в числителе которой число начала предпринимательской деятельности, а в знаменателе – общее количество дней в месяце, ставшем началом деятельности. Суммарное значение является размером фиксированного платежа в Пенсионный фонд для ИП и лиц с частной практикой, согласно изменениям в законодательстве в 2014 году.

В случае фиксированной выплаты опорной точкой расчета является величина минимального размера оплаты труда, который принимается в расчет значением на 1 января текущего года. В случае изменения величины минимальной оплаты в течение отчетного года пересчет выплат не производится и никак не учитывается.

Срок внесения фиксированных выплат с суммы дохода менее 300 тысяч рублей за год ограничен 31 декабря текущего года.

Суммы, назначенные к страховым выплатам, начисленные с суммы, превышающей 300 тысяч рублей, вносятся предпринимателями не позднее календарной даты 1 апреля года, следующего за отчетным.

Получателем данных налоговых выплат (пенсионные взносы и выплаты на обязательное медицинское страхование) становится Пенсионный фонд России, а не налоговые службы.

Отсутствие декларации о налогах

Налоговым службам вменено в обязанности предоставлять органам ПФ информацию о доходах ИП, которая отражается в декларациях о доходах. Отсутствие налоговой декларации приведет к тому, что информация о доходах ИП не будет передана в ПФ. В этом случае Фонд произведет начисление фиксированного взноса исходя из максимального значения.

Взносы в ПФ для ИП в 2016 году, если они не подали налоговую декларацию в срок до 15 июня 2017 года, составят 154 851,85 рублей.

Поделитесь материалом в соц сетях:

Ваш комментарий:

*

*

закрыть рекламу x
закрыть рекламу x