Главная » Налоги и платежи » Системы налогообложения » Какие изменения по ЕНВД произошли в 2017 году для ИП
Бесплатная консультация юриста: 84997033533 доб.193 (МСК), 88123095281 доб. 744 (СПБ)

Какие изменения по ЕНВД произошли в 2017 году для ИП

ЕНВД, или налог на вмененный доход, является единственной в России системой налогообложения, которая вообще не зависит от того, какие расходы несет и какие доходы получает предприятие или частный предприниматель. Ранее срок ее функционирования продлили до 2018 года, теперь же Правительство РФ решило продолжить его до 2020 года. Рассмотрим, какие изменения по ЕНВД произошли в 2016 году для ИП.

Что же такое «вмененка»?

Ожидаются ли изменения по ЕНВД в 2014 году для ИПКогда в 2013 году заговорили о возможности отмены ЕНВД, малый бизнес был категорически против и уже собрался уходить в тень либо вовсе прекращать деятельность. Теперь же все стабилизировалось, и выбор налога на вмененный доход оправдан, ведь он полностью заменяет такие налоги на ИП, как:

  • НДФЛ (налог на доход физических лиц);
  • НДС (за исключением таможенного сбора при ввозе товаров на территорию РФ);
  • на имущество ИП, используемое при ведении бизнеса, кроме тех объектов, по которым налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

В отличие от общей и упрощенной систем налогообложения, ЕНВД не заставляет отделять процент от каждой заработанной копейки, а устанавливает конкретную сумму налога. Это очень хорошо для тех, кто имеет постоянный доход, стабильное производство и растущие продажи, но может сыграть злую шутку с теми, у кого доход непостоянный или совсем небольшой. Вмененный доход подразумевает ту прибыль, которую можно получить за выполнение конкретного вида деятельности.

Естественно, определяется сумма не на глаз, а по физическим показателям, которые переводятся в денежный эквивалент. Так, например, считается, что работая самостоятельно, ИП будет получать меньшую прибыль, чем работая с еще двумя работниками, а соответственно, и налог будет в три раза меньшим. Если вы скажете, что такой подход необъективен, то будете правы, но в данном случае важно не это, а существенное уменьшение налоговой нагрузки – один вместо трех.

Как рассчитать сумму налога на вмененный доход

В Налоговом кодексе приведена формула для вычисления суммы единого налога. Так, ЕНВД в 2016 году, с учетом изменений для ИП, определяется путем умножения друг на друга ряда показателей: БД, ФП, К1, К2 и 15%. На выходе получаем конкретную сумму в рублях. Как можно догадаться, буквы здесь – не полученные доходы от деятельности, а конкретные физические показатели:

  1. БД – базовая доходность на один физический показатель, определяющийся в рублях.
  2. ФП – физический показатель (он разный для того или иного вида предпринимательской деятельности, например, в общепите это количество квадратных метров зала обслуживания посетителей, а в торговле – площадь торговой площадки).
  3. К1 – специальный коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Министерством экономики и развития (на 2016 год – 1,798).
  4. К2 – коэффициент-корректор, который, как и К1, принимается каждый год, но местными органами власти, и может быть разным для каждого отдельного региона.

Именно К2 может существенно снизить сумму налога, так как в зависимости и от конкретного месторасположения частника, и от удерживаемого бизнеса, этот коэффициент может варьироваться от 0,005 до 1. Так, например, в одном и том же органе местного самоуправления К2 может устанавливаться для ресторана в 1, для кафе – 0,8, а для столовых и буфета – 0,4. Узнать установленные показатели заранее можно в местной налоговой службе, экономическом отделе администрации или на сайте ФНС. В последнем случае нужно указать в поиске «ЕНВД» и изучить особенности регионального законодательства.

Кстати, еще одной положительной чертой ЕНВД в 2016 году, как и в 2015-м, является возможность уменьшить его размер благодаря уплате страховых взносов (конечно же, из личных средств предпринимателя). При этом ИП, которые трудятся в одиночку, освобождаются на всю сумму уплаты.

ЕНВД для ИП: Видео

Как уменьшить сумму налога на ЕНВД

Можно несколько уменьшить сумму налога, если подойти к ее вычислению творчески. Такие показатели в формуле, как БД и К1, неизменны, так как устанавливаются свыше, а вот другие могут варьироваться. Так, например, на сайте ФНС можно найти ближайшие регионы, возможно, даже районы города, с более низким коэффициентом К2, который при расчете официальной суммы налога поспособствует ее снижению. Так что, зарегистрировавшись в другом месте, вы явно выиграете.

Кроме того, можно поэкспериментировать с физическими показателями, если это не способно отрицательно повлиять на ваш бизнес. Например, можно попробовать разместиться в помещении меньшей площади, увеличив эргономичность и компактность расположения товара. Также нужно внимательно следить за договорами аренды, так как по формуле физическим показателем будет считаться только та площадь, которая непосредственно используется для обслуживания или торговли, а не подсобки или кухни. Впрочем, если в договоре вы не укажете площадь такого помещения отдельно, то придется считать сумму, учитывая все.

Старайтесь использовать все возможности для заработка. Налоговой службе все равно, сколько времени в день вы работаете, если находитесь на ЕНВД. Можно зарабатывать гораздо больше, а платить ту же сумму, если, к примеру, держать круглосуточное заведение или использовать транспортное средство в несколько смен подряд. Это же поможет сократить количество физических показателей, так как один автомобиль – это 3000 рублей в налог, а один автомобиль, работающий в несколько смен, – это 3000 рублей и двойной доход в бюджет предпринимателя.

Сдача декларации по ЕНВД

Отчетность по налогу ЕНВД подается в фискальные органы не позже 20 числа каждого месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Что еще изменилось в ЕНВД в 2016 году

Сумма налога на ЕНВДУчитывая сложное положение, в котором оказался малый и средний бизнес в условиях текущего экономического кризиса, правительство РФ внесло несколько важных изменений в Налоговый кодекс, в том числе и относительно ЕНВД.

Во-первых, начиная с 2016 года, плательщикам ЕНВД решением региональных властей может быть установлена льготная ставка в размере от 7,5 до 15 процентов. Поэтому чтобы узнать размер платежа в 2016 году, нужно прежде всего поинтересоваться, какую ставку налога установили предпринимателю местные власти.

Во-вторых, в этом году изменилась форма декларации ЕНВД. Теперь она содержит дополнительное поле «Ставка налога». Необходимость его введения возникла в связи с описанным выше правом муниципальных образований устанавливать ставку налога.

И в-третьих, теперь на титульном листе нет специального поля для печати, потому что этот атрибут ведения бизнеса стал необязательным.

Таким образом, ЕНВД является официальной системой налогообложения и будет существовать как минимум до 2020 года. Его можно использовать, чтобы сделать работу более комфортной и прибыльной, а налогообложение – максимально простым.

Стать автором
Стать экспертом

Поделитесь материалом в соц сетях:

Ваш комментарий:

*

*

закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
Закрыть

Задать вопрос