Главная » Налоги и платежи » Налоги ИП » Чем выгодна УСН для индивидуального предпринимателя
Бесплатная консультация юриста: 84997033533 доб.193 (МСК), 88123095281 доб. 744 (СПБ)

Чем выгодна УСН для индивидуального предпринимателя

УСН для ИП – наиболее подходящий режим: он специально разрабатывался для организаций и коммерсантов, которые отвечают критериям малого бизнеса. Использование упрощенной системы позволяет уменьшить налоговую нагрузку, упрощает исчисление платежей в казначейство и подачу отчетности.

 

Законодательное основание

Упрощенная система налогообложения, как и все остальные системы, регулируется Налоговым кодексом РФ: его глава 26.2. полностью описывает все моменты пользования УСН. Поэтому перед переходом на «упрощенку» нужно обязательно ознакомиться с этой информацией.

Преимущества использования

Налогообложение ИП

Законодательно предусмотрено несколько видов налоговых режимов, каждый из которых рассчитан на определенную категорию налогоплательщиков. Если рассматривать общую систему, то она больше подходит для больших компаний или корпораций, единый сельскохозяйственный налог разработан специально для сельскохозяйственных производителей.

«Упрощенка» для ИП является самым оптимальным вариантом налогообложения, который, по замыслу, должен стимулировать малый бизнес: ведь именно на бизнесменов и фирмы, которые входят в этот сегмент, опираются экономики всех развитых стран.

Этот режим должен облегчить жизнь предпринимателя, поскольку экономит ему время и деньги. Первое осуществляется за счет уменьшения бумажной волокиты, упрощение расчетов и подачи деклараций. Второе – путем уменьшения ставки налога.

Все это очень важно на первых порах работы коммерсанта, когда он еще не совсем ориентируется в отчетности, не сформировал свой первый капитал, уровень его доходов еще незначителен. То есть главное назначение УСН – это увеличение количества работающих предпринимателей, стимулирование создания небольших эффективных производств.

Содержание льгот

Согласно НК РФ, предприниматели, которые выбрали «упрощенку», освобождаются от определенных налогов. Они не делают больше взносы по доходам физлиц, не платят имущественный налог. Правда, под эту норму подпадает недвижимое имущество, что применяется в бизнесе.

Еще для коммерсантов упраздняется НДС – кроме того, который платится при ввозе продукции через таможню.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками УСН, осуществляют кассовые операции на общих основаниях и не освобождаются от обязанностей налоговых агентов.

Еще одним положительным качеством УСН является простота совершения платежей в ФСС и Пенсионный фонд: если предприниматель не делает перечисления за других физлиц, ему просто нужно будет платить фиксированные суммы в эти организации.

Платеж рассчитывается следующим образом: стоимость страхового года, что утверждается законодательно и равна минимальному размеру оплаты труда (этот норматив утверждается в начале года), умножается на ставку отчислений в конкретный фонд. При этом определяется годовой платеж, то есть полученный в предыдущих расчетах результат умножается на 12.

Кому доступна УСН

Упрощенная система налогообложения

Чтобы стать участником УСН, предпринимателю нужно соответствовать таким требованиям:

  • общее среднегодовая штатная численность работников не должна превышать ста человек;
  • нельзя производить подакцизные товары, заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением распространенных видов, а также азартным бизнесом;
  • доход за 9 месяцев текущего года не должен составлять более  51,615 млн. рублей, скорректированных на коэффициент-дефлятор. Так, на 2017 год он равен 1,425, и при расчетах верхняя планка доходов не должна превышать 79,74 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей;
  • доля участия в его уставном капитале других юрлиц не должна быть больше 25%.

Не могут воспользоваться этим режимом коммерсанты, которые перешли на единый сельхозналог, или которые вовремя не сообщили в налоговую службу о переходе на УСН.

Выбор ставки налогов

Согласно ст. 346.14, предприниматели могут выбрать себе объект налогообложения среди двух вариантов:

  • доходы;
  • доходы, скорректированные на величину расходов.

В первом варианте ставка налога равна 6% и при расчете платежей в казначейство берется вся прибыль предпринимателя, то есть вся выручка, полученная им через кассу или поступившая ему на счет.

При втором варианте платеж исчисляется, исходя из ставки 15%, но для расчета берутся доходы, уменьшенные на затраты. Еще в НК РФ указано, что региональные уполномоченные органы могут устанавливать дифференциальную ставку для начисления платежа – от 5 до 15%, в зависимости от категории налогоплательщика.

Также при втором варианте уплата минимального налога может составлять 1% от выручки. Это возможно, когда уровень расходов равен величине доходов.

Стоит отметить, что региональные власти получили право с 1 января 2016 года самостоятельно уменьшать размер ставки налога в зависимости от вида деятельности частного предпринимателя. Так если объектом налогообложения являются «доходы», ставка может находиться в диапазоне от 1% до 6%, а для объекта «доходы минус расходы» – от 5% до 15%.

Вычисление размера платежа

Расчет размера платежа

Ответственность за расчет обязательного платежа в бюджет полностью лежит на предпринимателе. Он сам определяет необходимую сумму за учетный период на основании базы налогообложения.

Если он выбрал ставку 6%, тогда умножает на нее фактически полученный доход за отчетный период. При этом, рассчитывая размер авансового платежа по налогу, коммерсант уменьшает его размер на сумму взносов, выплаченных в Пенсионный фонд, за медицинское и социальное страхование. Также платеж уменьшается на выплаты наемным работникам в связи с их временной нетрудоспособностью. Однако на использование последнего способа стоит ограничение, которое не позволяет уменьшить размер налога больше, чем на 50%.

Коммерсанты, которые при расчете платежа берут во внимание доходы за вычетом расходов, ставку налога умножают на положительную разницу между выручкой и расходами, понесенными в отчетном периоде. Величина доходов и расходов учитывается нарастающим результатом с начала календарного года, который совпадает с началом нового налогового периода.

Как перейти на «упрощенку»

Стать участником УСН можно двумя способами:

  1. Новым предпринимателям нужно при регистрации подать заявление о выборе УСН.
  2. Уже работающим бизнесменам необходимо до конца текущего года написать и подать соответствующее заявление в налоговую службу.

Отчетность при УСН

При УСН налоговым периодом считается календарный год, а отчетными периодами – первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Упрощенная система налогообложения для ИП предусматривает подачу следующей отчетности:

  • Декларация подается до 30 апреля следующего налогового года.
  • Данные в Пенсионный фонд – до 1 марта следующего финансового года.
  • Списки работников в ФНС – до 20 января. В случае отсутствия таковых подается нулевая отчетность.

Предприниматели на УСН квартальную отчетность не ведут и не подают. Но им рекомендуется иметь книги доходов и расходов, куда они должны вносить всю информацию об операциях, проведенных во время своей деятельности.

УСН – какие расходы можно учесть, какие нужды документы: Видео

Стать автором
Стать экспертом

Поделитесь материалом в соц сетях:

Ваш комментарий:

*

*

закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
Закрыть

Задать вопрос