Главная » Налоги и платежи » Налоги ИП » Особенности транспортного налога для юридических лиц
Бесплатная консультация юриста: 84997033533 доб.193 (МСК), 88123095281 доб. 744 (СПБ)

Особенности транспортного налога для юридических лиц

Все владельцы автотранспортных средств, согласно Налоговому кодексу РФ, обязаны перечислять в бюджет транспортный налог не позднее 1 декабря. В целом расчет данного обязательного платежа считается одним из самых простых. Нужно только знать ставку и некоторые параметры транспортного средства (т/с).

Что это за налог

Транспортный налог

Оплата транспортного налога предусмотрена главой 28 НК. В ней указано, что транспортный налог является региональным, а значит, порядок его начисления и расчета вводится в действие каждым субъектом РФ самостоятельно, и платеж осуществляется в соответствующий бюджет.

Законодательные органы субъектов федерации сами определяют ставки и сроки уплаты этого налога, хотя его предельные размеры, конечно, установлены в Налоговом кодексе. Например, налоговая ставка не может быть уменьшена или увеличена более чем в десять раз за ту ставку, что указана в ст. 361 НК. Тут также есть ограничение: уменьшать ставку запрещено для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.

Уплата транспортного налога юридическими лицами должна быть осуществлена в бюджет того региона, где находится транспортное средство.

Налоговым законодательством однозначно определено, что место нахождения транспорта – это не регион его использования, а территориальное местонахождение компании, где зарегистрировано т/с.

Виды объектов налогообложения

На основании статьи 358 Кодекса, объектами для данного вида налога будут выступать:

  • автомобиль;Налоги на транспорт для юр лиц
  • мотоцикл;
  • автобус;
  • иные самоходные машины, на гусеничном или пневматическом ходу;
  • вертолет;
  • самолет;
  • яхта;
  • теплоход;
  • катер;
  • парусное судно;
  • снегоход;
  • моторная лодка;
  • гидроцикл;
  • иные средства, которые прошли соответствующую регистрацию.

Из перечисленного общего списка исключаются такие объекты, как:

  • лодки на веслах и моторные лодки, если мощность двигателя не более пяти лошадиных сил;
  • легковые автомобили, предназначенные для использования инвалидами (людьми с ограниченными возможностями);
  • легковые машины с мощностью двигателя менее ста лошадиных сил, которые (машины) получены через органы соцзащиты согласно законному порядку;
  • промысловые суда (как речные, так и морские);
  • если субъект предпринимательской деятельности занимается перевозками (пассажирскими или грузовыми), то используемые им пассажирские или грузовые суда (речные, морские, воздушные) исключаются из налогооблагаемых объектов;
  • самоходные комбайны, тракторы, спецмашины (например, молоковоз, скотовоз), которые зарегистрированы на производителя сельскохозяйственной продукции, а также используются для сельскохозяйственных нужд;
  • т/с, принадлежащие федеральным органом власти, если на законодательном уровне в этих органах предусмотрена военная (приравненная к такой) служба;
  • если т/с находится в розыске. В таком печальном случае в налоговую инспекцию нужно предоставить подтверждение, а именно: документ, выданный уполномоченной службой, говорящий о факте кражи или угона;
  • вертолеты и самолеты медицинской и санитарной авиации;
  • суда, которые прошли регистрацию в международном реестре;
  • буровые установки или суда, плавучие или стационарные платформы.

Как произвести расчет

Начиная с 2015 года, расчет платежа в бюджет производится с учетом специального коэффициента, повышающего ставку. Он указан в п.2 ст.362 НК.

Стоимость

т/с, млн руб.
Коэффициент, зависящий от количества лет и года выпуска т/с
До 1 годаОт 1 до 2 летОт 2 до 3 летДо 5 летДо 10 летДо 20 лет
От 3 до 51,51,31,1
От 5 до 102
От 10 до 153
От 153

Как определить возраст и стоимость

Выплата налога

Возраст т/с правильно считать в зависимости от года его выпуска. То есть даже если оно выпущено в декабре 2014 г., в январе 2015 г. ему будет год, а в 2016 г. – два года. Такой порядок исчисления оговорен пунктом 3 ст. 361 НК.

Кроме того, на сайте Минпромторга России публикуется перечень тех легковых автомобилей, чья стоимость более трех миллионов рублей. Данный перечень является официальным и обновляется каждый год не позже 1 марта.

Стоимость машины подлежит расчету по формуле в зависимости от автопроизводителя (присутствует ли он на территории России). Предусмотрено, что Минпромторг будет запрашивать цены именно у производителей автомашин. Это задумано, чтобы избежать обмана и занижения стоимости по информации владельцев транспорта.

Общая формула имеет следующий вид: Транспортный налог = налоговая ставка*налоговую базу.

Также к машинам, чья стоимость более трех миллионов рублей, нужно применить соответствующий коэффициент. То есть формула будет выглядеть так:

Налог = ставка*налоговая база*повышающий коэффициент.

Сумма, помимо всего прочего, еще и зависит от того, на протяжении какого срока субъект хозяйственной деятельности владеет транспортным средством. Этот период должен быть подтвержден документально. Например, паспортом автомобиля, где будет указано, что регистрации собственности была произведена только три месяца назад.

Срок оплаты

Налог на транспорт

Юридические лица должны самостоятельно вычислить сумму подлежащего уплате налога, а также совершить авансовый платеж.

Вся сумма, которая должна быть заплачена в бюджет, рассчитывается в отношении каждого т/с и плюсуется. В итоге налогового периода перечисляется сумма налога минус совершенные авансовые платежи.

Авансы рассчитываются по прошествии каждого отчетного периода. Размер аванса составляет одну четвертую от всего сосчитанного налога.

Конкретные сроки устанавливает каждый субъект РФ сам. Но этот срок не может быть позднее того, что установлен НК в ст. 363 (1 декабря).

Юридические лица, кроме того, должны еще подать декларацию в ФНС. Срок для этого определен не позже первого февраля года, который идет за отчетным.

Что касается стандартной формы самой декларации, то она претерпела некоторые изменения в прошлом году. Более подробно с ней можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России либо на другом сайте. Можно, конечно, и дойти до территориального отдела инспекции, чтобы уточнить все подробности там.

Как видно, исчисление суммы денег, подлежащей к оплате в бюджет, осуществить довольно просто. Нужно лишь учесть все параметры и умножить на соответствующий коэффициент и ставку.

Изменения по транспортному налогу в 2016 году

Начиная с 01.01.2016, всем владельцам автотранспортных средств необходимо учесть некоторые изменения в НК РФ:

  1. перечень дорогих автомобилей будет действителен только в том периоде, в котором он опубликован. То есть, если раньше этой модели в данном списке не было, то пересчитывать налог за предыдущие годы с учетом повышающего коэффициента не нужно.  Владельцы таких транспортных средств являются еще плательщиками налога на роскошь;
  2. если владелец транспортного средства поставил его на учет позднее 15 числа, то за этот месяц платить налог не нужно.

Транспортный налог: Видео

Поделитесь материалом в соц сетях:

Ваш комментарий:

*

*

закрыть рекламу x
закрыть рекламу x