Главная » Налоги и платежи » Налоги ИП » Как определить размер налога на прибыль
Бесплатная консультация юриста: 84997033533 доб.193 (МСК), 88123095281 доб. 744 (СПБ)

Как определить размер налога на прибыль

Размер налога на прибыль нужно определять всем компаниям, находящимся на общем режиме налогообложения, а точнее: всем отечественным организациям, кроме тех, что находятся на ЕНВД, упрощенке, ЕСХН, патентном налогообложении; тех, кто занимается игорным бизнесом; иностранных компаний, которые действует через представительства.

Когда нужно уплачивать налог

Расчет

В любом случае прибыль – это то, что является объектом налогообложения.

По общепринятым правилам, прибыль, от которой зависит величина соответствующего налога, высчитывается как разность сумм всех доходов и всех расходов компании.

Доход – это выраженная в денежной или натуральной форме экономическая выгода, полученная предприятием.

Когда же нужно платить этот самый налог? Законодательством определен налоговый период, когда это нужно сделать. А именно в течение календарных 12 месяцев существуют отчетные периоды: первый квартал, затем полугодие и следом – 9 месяцев.

Когда по итогам всего года доходов нет (расходов больше), то налоговая база будет иметь нулевое значение. Налоговая база – это выражение прибыли в деньгах.

Авансовые платежи, которые нужно оплатить в текущий отчетный период, переводятся не позднее 28 числа месяца рассматриваемого периода.

Ставка налога в 2017 году

Величина налога на прибыль зависит и от такого показателя, как ставка налога. Она устанавливается на законодательном уровне и, как правило, не меняется в течение года или даже дольше.

Согласно НК (ст. 284), значение ставки в этом году равно двадцати процентам, причем два процента перечисляются в федеральный бюджет, а оставшиеся восемнадцать вносятся в местную казну.

Для определенных категорий налогоплательщиков ставка может быть снижена по решению местных органов самоуправления: последними и определяются перечень категорий и основания снижения налога; но минимальное значение в любом случае не может быть ниже 13,5%.

Кроме основной, в Налоговом кодексе предусмотрены специальные ставки по налогу на прибыль:

  • для некоторых подвидов долговых обязательств: 0%, 9%, 15%.
  • на доходы в виде дивидендов: 0%, 13%, 15%;
  • для зарубежных предприятий, доходы которых не относятся к деятельности в России через представительства: 10%, 20%
  • для Центробанка: 0%.

Пример расчета

Сумма налогаВ качестве примера того, какой налог на прибыль следует заплатить, рассмотрим следующую ситуацию.

Компания взяла кредит в размере один миллион рублей в текущем отчетном периоде.

Сумма предоплаты – 400 000 рублей.

Выручка организации от продаж – 1 770 000 рублей (в том числе НДС – 270 000 рублей).

В процессе производства организация использовала материалы и сырье на сумму 560 000 рублей. Зарплата – 350 000 руб., из нее – взносы в соцстрах – 91 000 руб.

Амортизация составила 60 000 руб.

Проценты, выплаченные компанией по заемным средствам, – 25 000 руб.

В прошлом периоде у компании было 120 000 руб. налогового убытка.

Итак, в описанном примере, расходы за первый квартал – 1 086 000 руб. (560 000+350 000+91 000+60 000+25 000).

Прибыль, подлежащая налогообложению: 294 000 ((1 770 000-270 000)-(1 086 000-120 000))

Таким образом, налог на прибыль равен: 58 800 (294 000*20%). Из них в бюджет федерации пойдет 5 880 руб., а остаток – 52 920 руб. – в местную казну.

Налог на прибыль составляет 20 % от того, что удалось заработать, за минусом суммы всех расходов.

Рассчитать сумму налога на прибыль, как видите, довольно просто, нужно лишь знать все составляющие и цифры.

Кто обязан оплачивать

Выплата налога

Все плательщики рассматриваемого налога делятся на 2 группы. Сюда входят:

  • российские компании;
  • зарубежные предприятия, которые ведут деятельность в России через свои постоянные представительства и получают прибыль от источников в РФ.

Не будут платить налог на прибыль:

  • иностранные организаторы Олимпийских и Паралимпийских игр в Сочи 2014 года (если доходы получены в связи с проведением указанных игр);
  • FIFA и ее дочерние организации, а также другие связанные с подготовкой к футбольному чемпионату в 2018 году организации;
  • организации, у которых упрощенное налогообложение;
  • компании, находящиеся на ЕНВД;
  • организации, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью и платящие единый сельскохозяйственный налог;
  • компании, занимающиеся игорным бизнесом.

Классификация доходов

Чтобы разобраться с данным налогом, нужно определить, что будет считаться доходом. Его можно классифицировать на две группы:

  • От реализации работ, услуг, товаров и прав (имущественных).
  • Внереализационные.

Подсчет

В первую группу входит выручка от того, что произведено или перепродано компанией; она высчитывается в зависимости от всех поступлений, которые будут выражены в натуральной или денежной форме.

Искомая сумма определяется по первичным и иным документам, способным подтвердить получение дохода, а также документами учета для налоговой.

То, что получено в иностранной валюте, будет учитываться вместе с рублевыми доходами.

Имущество, которое получено, может не признаваться для ФНС и отчета как доход, если на протяжении года с момента, когда оно получено, не было передано никаким третьим лицам (деньги здесь не учитываются).

В НК РФ перечислены пятьдесят три вида дохода, не подлежащие учету при расчете налоговой базы.

Например, сюда относятся:

  • имущество (права, услуги, работы), переданные другими лицами в качестве предварительной оплаты тем налогоплательщикам, которые определяют доходы/расходы по методу начисления;
  • имущество, переданное в качестве залога или же задатка (как обеспечение исполнения обязательства);
  • имущество, считающееся взносом в уставной капитал компании;
  • средства, полученные как безвозмездная помощь;
  • если получатель – государственное или муниципальное учреждение, а имущество передано согласно решению муниципалитета;
  • кредитные или заемные средства;
  • если доход получен от компании, чей УК более чем на 50 процентов состоит из вкладов получающей (передающей) компании.

Можно перечислить еще много исключений. Перед расчетом налога на прибыль необходимо тщательно ознакомиться с соответствующими статьями НК, чтобы не допустить ошибок, либо доверить дело профессионалам.

Налог на прибыль: Видео

Стать автором
Стать экспертом

Поделитесь материалом в соц сетях:

Ваш комментарий:

*

*

закрыть рекламу x
закрыть рекламу x
Закрыть

Задать вопрос