Главная » Налоги и платежи » Налоги ИП » Уплата НДФЛ при продажи недвижимости
Бесплатная консультация юриста: 84997033533 доб.193 (МСК), 88123095281 доб. 744 (СПБ)

Уплата НДФЛ при продажи недвижимости

Налог на доходы физических лиц, он же подоходный, — общефедеральный налог, который имеет важное значение для формирования государственного бюджетного плана в части его доходов. Один из наиболее общеизвестных налогов – НДФЛ при продаже недвижимости.

Определение налога

Налоговый кодекс

НДФЛ — один из базисных налогов. Он позволяет с наибольшей отдачей выполнять главные задачи налогообложения – объективный и правильный порядок назначения налогового багажа.

Подоходный налог напрямую касается деятельности граждан, и продажа недвижимого имущества подвергается налогообложению — продавцу придется уплатить государству определенную сумму.

Этим налогом облагается вырученная прибыль от продажи недвижимой собственности (частного дома, квартиры, земельного участка, дачи, нежилого строения, незаконченных построек).

Согласно статье 220 НК России, НДФЛ обязаны платить все, кто по обязательству купли-продажи выступал как продавец, но с применением различных ставок:

  • резидентам РФ начисляется НДФЛ величиной 13 процентов;
  • нерезидентам страны — 30 процентов;
  • вместо несовершеннолетних владельцев проданного жилья налог выплачивают их родители (также усыновители) либо опекуны.

Льготы по налогу

Наряду с общими правилами, государством разработано несколько видов льгот для расчета НДФЛ при продаже недвижимости.

Если объект недвижимого имущества до момента продажи находился пять лет в собственности физлица, выступающего в договорном документе купли-продажи продавцом, это физическое лицо избавляется от уплаты.

Минимальный срок, при котором не нужно платить подоходный налог, составляет 3 года для случаев, когда продавец владел имуществом:

  • полученным по наследству или по договору дарения;
  • приватизированным;
  • полученным по договору пожизненного содержания с иждивенцем.

При оформлении налоговой декларации на доходы продавец (попадающий в категорию освобожденных от уплаты налога) указывает результат своих доходов с применением налогового вычета — денежной величины полученной прибыли от продажи имущества.

Чтобы правильно подсчитать сроки владения недвижимостью, следует учесть несколько моментов:

  • физическое лицо считается владельцем недвижимого имущества с той даты, которая зафиксирована в свидетельстве о праве собственности (дата регистрации документа в госорганах);
  • в случае, когда жилое помещение было приобретено в жилищно-строительной кооперативной организации, такой датой считается дата регистрации справки о всецело выплаченных паях и акта приемки-передачи жилья;
  • НДФЛесли недвижимое имущество получено в наследство, время владения им начинается со дня смерти предыдущего собственника, независимо от того, когда преемник вступил в права собственности, оформив регистрацию в Госреестре. Исключается из этого правила общая собственность супругов-дольщиков.

В случае смерти супруга – владельца квартиры временем, когда наступает право собственности при ее наследовании, может быть время регистрации права владения вторым из супругов. В случае долевой собственности — дата регистрации права собственности на долю умершего;

  • случается, что регистрация права собственности в Едином Госреестре обновлялось — такая деятельность не сказывается на установлении времени владения имуществом. Данная ситуация может возникнуть при перепланировке жилья.

Важно знать, что государство не водит дополнительную льготную систему начисления такого налога для особенных категорий граждан. Пенсионеры, ветераны, инвалиды — все обязаны уплачивать налог при продаже недвижимости в установленном Налоговым Кодексом порядке.

Правила начисления НДФЛ при продаже недвижимости

В том случае, когда продаваемый объект недвижимости принадлежал продавцу менее пяти лет, существуют некоторые правила расчета НДФЛ:

  • от итоговой суммы дохода, полученного вследствие продажи недвижимого имущества, отнимается имущественный налоговый вычет величиной 1 миллион рублей. Получившийся результат облагается налогом в размере 13 процентов;
  • если недвижимость была продавцом ранее куплена, то налог рассчитывается таким образом: от стоимости проданной в настоящее время недвижимости отнимается ее стоимость во время предыдущей покупки. Получившаяся разница и облагается налогом в размере 13%.

Новое в начислении НДФЛ при продаже недвижимости

В нововведениях по налогообложению относительно освобождения от выплаты налога на доходы от продажи недвижимости срок владения продавца имуществом на момент его продажи увеличивается с трех лет до пяти.

Впрочем, из этих норм есть отступления. Налоговый кодекс оставил льготный период права собственности до 3-х лет, если объект недвижимости был получен продавцом ранее:

  • вследствие приватизации;
  • по принятому наследству;
  • по соглашению ренты.

В остальных случая минимальный период владения собственностью должен достичь пяти лет.

НедвижимостьКроме этого, налоговое законодательство с 2016 года ввело нормы, затрагивающие деятельность, направленную на искусственное снижение цены продаваемого имущества с целью избежать обязательной уплаты налога.

Если кадастровая стоимость продаваемой недвижимости на первый день года, когда случилось оформление перехода прав собственности, будет превышать сумму выручки от ее продажи, тогда размер налога рассчитывается по кадастровой стоимости объекта недвижимости, скорректированной на коэффициент 0,7. И далее полученная сумма будет подвергаться налогообложению.

Впрочем, если на момент указанной даты кадастровая стоимость не обозначена, приведенная схема начисления налога не будет применяться.

НДФЛ при продаже земельного участка

В основном система налогообложения полученной прибыли от реализации земельного участка не отличается от способов исчисления НДФЛ при продаже остальных объектов недвижимости.

Но кое-в-чем есть отличие. К примеру, в случае продажи участка земли сроки определения времени владения им имеют точку отсчета в виде даты регистрации акта на право собственности на новый участок, возникнувший вследствие раздела первоначального земельного надела.

Перечень документов для подачи налоговой декларации

Если продавец недвижимого имущества владел им более 5 лет, он может не подавать декларацию о доходах: если вырученная от продажи имущества прибыль не облагается налогом, налоговую декларацию заполнять необязательно.

При обстоятельствах, когда полученный от продажи недвижимости доход подпадает под налогообложение, физическому лицу обязательно нужно подойти в налоговую инспекцию в своем городе и предоставить свою декларацию о доходах.

Декларацию нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, когда был получен доход.

Налогоплательщик подает налоговому инспектору такие документы:

  1. НалогиЗаполненная декларация о доходах за истекший период.
  2. Заявление продавца недвижимости касательно применения имущественного налогового вычета с указанием банковских реквизитов (на случай возврата суммы вычета).
  3. Свидетельство права на имущественную собственность.
  4. Кредитное соглашение (в случае покупки жилья в ипотеку).
  5. Правильно оформленный договор купли-продажи.
  6. Акт приема-передачи недвижимости.
  7. Справка с места работы.
  8. Паспорт.

Каждому физическому лицу-участнику сделки купли-продажи рекомендовано, помимо оригиналов документов, обзавестись их копиями для выполнения будущих сверок с государственными налоговыми органами.

Система штрафов

После полученного уведомления в виде квитанции с указанной суммой подоходного налога плательщику надо зайти в отделение любого банка и уплатить налог. Срок для такой уплаты — до 15 июля года сдачи декларации. Если данное обязательство будет не выполнено, налогоплательщику будут насчитываться штрафные санкции, которые составят 20% от неуплаченной суммы; а если действия посчитают умышленными, тогда размер штрафа увеличится вдвое.

За несвоевременную подачу налоговой декларации на доходы (до 30 апреля) продавцу грозит штраф. Штраф насчитывается в размере 5% от суммы налога, начиная с 1-го мая, за каждый месяц просрочки, но не больше 30 процентов от общей суммы и не меньше 1000 рублей.

Неуплата налогов считается серьезным правонарушением, влекущим за собой неизбежную череду судебных разбирательств.

Налог при продаже недвижимости: Видео

Поделитесь материалом в соц сетях:

Ваш комментарий:

*

*

закрыть рекламу x
закрыть рекламу x